纳税人常见100题问答

一、推行有奖定额发票有何意义？
    有奖定额发票具有集发票和刮奖功能于一身的特点。通过发票中奖，可以充分调动消费者积极索取发票的积极性，逐步形成协税护税的社会监督和社会激励机制，保障国家税收收入，增加地方财力，保护广大纳税人和消费者的合法权益，打击拒开或变相拒开等发票违法行为，营造社会化、法制化、规范化的发票管理环境。

二、有奖定额专用发票什么时间开始启用？？
    饮食业定额专用发票（刮奖式）自2003年1月1日起启用，原饮食业发票在实行有奖定额专用发票的地区同时停止使用。
　

三、有奖定额专用发票共有几种面值？
    有奖定额专用发票的面值的六种。即：“200元”、“100元”、“50元”、“10元”、“5元”、“1元”。

四、奖定额专用发票的奖项是如何分布的？
    有奖定额专用发票按组印制发售，每组3,104册。设置5,088个奖项，中奖率为4.06%。奖项是按公平、公正、公开原则设置的，除1元面值发票不设奖外，其它面额奖项随机设置，中奖概率完全排除人为因素。具体奖项设置如下：特等奖一个，奖金人民币3,000元；一等奖2个，每个奖金人民币200元；二等奖5个，每个奖金人民币100元；三等奖10个，每个奖金人民币50元；四等奖50个，每个奖金人民币10元；五等奖5,020个，每个奖金人民币5元。合计每组奖金人民币30,000元。

五、中奖后如何兑奖？
    消费者索要发票后自行刮开、即开即兑。凡刮中100元（含）以下中奖者，凭刮奖联向出具发票收款方的收银处当场兑付奖金；凡中100元以上的中奖者，凭未剪开的发票联和刮奖联，持有效身份证件十日内到辖区主管税务机关征税服务厅兑奖。逾期兑奖，将视为自动放弃权益。
    对直接给消费者兑付奖金的经营者，凭发票刮奖联、发票领购薄和身份证件，到主管地税机关领取垫付的奖金和5%手续费。

六、哪些发票违法行为可举报？怎样奖励？
    根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，对未按规定时间启用新版刮奖发票、擅自非法继续使用旧版发票者处以2,000元的罚款；对以打折、馈赠等手段以及其他不正当理由拒开或变相拒开发票者处以1,000元的罚款；对向消费者提供作废发票或以“白条”代替发票者处以2000元罚款；对向消费者开具假发票者处以10,000元的罚款；对印制假发票的单位和个人，按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定处以10,000元以上50,000元以下的罚款，情节严重、构成犯罪的，要移送司法机关处理。为鼓励和支持举报，对举报的发票违法行为，税务机关经查实后按对违法者行政罚款额的30%给予举报人奖励，并为举报者保密。
　

七、我是一名下岗(失业)军嫂,想开个小餐馆,应交哪些税?有哪些优惠政策?
    应交营业税、城市维护建设费、教育费附加、房产税和个人所得税，如果有书立购销合同还有交印花税。优惠政策根据财税[2002]208号《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》、国税发[2002]160号《国家税务总局 劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》执行。

八、办理税务登记的时间是如何规定的？
    领取工商营业执照从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内持有关证件向生产经营地税务机关申报办理税务登记。

九、纳税人办理什么事项时，必须持税务登记证件？
    （一） 开立银行帐户；

 （二） 申请减税、免税、退税；

 （三） 申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（四） 领购发票；

（五） 申请开具外出经营活动税收管理证明；

 （六） 办理停歇业；

（七） 其他有关税务事项。

十、纳税人在什么情况下应申报办理跨区涉税项目登记？
    凡在机构（住所）所在区以外有涉税项目（如应税收入、应税行为、应税房产、应税土地等）的纳税人，应按规定办理跨区涉税项目登记。

十一、如何申请办理停业税务登记？
    采用定期定额征税方式的纳税人，在主管税务机关填写并提交停业申请表，审核批准后，领取核准停业通知书。其他纳税人采用零申报方式。

十二、如何申请办理复业税务登记？
     在主管税务机关填写复业单位领取表，并交回核准停业通知书，审核批准后可以复业。

十三、纳税人不办理税务登记如何处理？
    纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

十四、到税务局开发票的完税凭证可以单独做为合法的财务原始凭证吗？
    税务机关开据的完税凭证（俗称税票），它是合法凭据，可作为合法的财务凭证。

十五、我是一事业单位人员，每月要从工资中扣去很高的个人所得税，请问个人所得税到底有多高？
    按照我国《个人所得税法》以及广东省有关个人所得税的规定，呼伦贝尔市的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。税法规定 ：工资、薪金所得适用税率表如下：

具体规定请查看《中华人民共和国个人所得税法》。

十六、我是属于四级肢残,有何优惠政策?
    按（粤地税发[2001]159号）规定： 残疾人员的以下劳动所得，经当地主管税务机关批准可以减征个人所得税：

（1）对个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，可按应纳税额减征50%；

（2）对个人取得的个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人举办独资企业、合伙企业取得的所得，年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的，按应纳税额减征100%；年应纳税所得额在3-5万元（含5万元）的，按应纳税额减征50%；年应纳税所得额超过5万元的，不再给予照顾。 另残疾人员本人为社会提供的劳务,免征营业税。 残疾人员是指按照国家有关规定标准界定为残疾，并取得民政部门、劳动部门、残联颁发的残疾人有效证件的个人。